IRS发布 2025 年美国纳税人数字资产报告表草案

美国国税局多年来一直在努力解决加密货币税务报告问题,但他们可能还有很长的路要走。

美国国税局 (IRS) 发布了新的 1099-DA 表格草案“经纪人交易的数字资产收益”,用于报告数字资产交易的收入。该表格预计将于 2025 年投入使用,并于 2026 年进行报告。

经纪人将为每位出售或交换数字资产的客户准备 1099-DA 表格。根据表格,经纪人包括 自助服务终端运营商、数字资产支付处理商、托管钱包提供商、非托管钱包提供商等。

1099-DA 的副本将发送给客户和 IRS,IRS 将使用它们进行验证。

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该表格要求提供代币代码、钱包地址和区块链交易位置。根据 2023 年 8 月提出的规则,加密货币、不可替代代币和稳定币均需报告。该规则规定:

“通过专门识别数字资产交易的第三方信息报告,国税局可以更轻松地识别进行数字资产交易的纳税人,而这些交易很难通过其他方式发现。”

拟议的报告要求公布后,加密货币社区对其进行了权衡。区块链协会表示,该规则包含“对数字资产和去中心化技术本质的根本误解”。

Coinbase 首席法律官 Paul Grewal表示,拟议的规则将“要求报告几乎所有数字资产交易——甚至是购买一杯咖啡——从而为监控消费者的日常金融活动树立一个危险的先例。”

评论者对 2024 年的报告规则并不满意。 税务专家也在网上发表了他们的评论。根据加密货币税务和会计服务 Ledgible 的说法,报告去中心化金融(可能没有中介机构来满足报告要求)将尤其受到新规则的挑战。它还可能显着增加经纪人的管理负担,因为许多经纪人要处理大量交易。

此外,根据戈登法,经纪人将被迫交换有关数字资产转让的信息,以准确确定成本基础(初始价值或购买价格)。他们没有适当的机制来共享此类数据。此外,如果加密货币所有者在交易所之间转移资产,则无法区分自我转移和应税转移。

前几年少报加密货币收入的纳税人在 2025 年报税时可能会被抓到。正式不为美国公民提供服务的外汇用户不会提交该表格,但国税局可能能够发现离岸活动,如果纳税人将资产转移到美国交易所。

美国国税局正在继续接受对表格草案的评论。

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